Tableau de trésorerie : le plan en cinq lignes, trois minutes chaque lundi
Un tableau de trésorerie, c’est une page qui répond à une seule question : dans trente jours, aurai-je assez d’argent sur le compte pour tout payer ? Votre solde bancaire, lui, ne répond qu’à la question d’aujourd’hui.
En effet, une entreprise peut être rentable et se retrouver à sec. Pas par manque de clients, mais parce que l’argent ne bouge pas au même moment que les factures. Et ce décalage se prévoit, à condition de le poser sur un calendrier.
Cette page prolonge l’épisode 1 du Déclic, « Rentable sur le papier, à sec sur le compte », à regarder juste en dessous. Vous y trouverez la mécanique, puis le plan de trésorerie en cinq lignes, tenu en trois minutes chaque lundi.
Comment une entreprise rentable peut-elle manquer de trésorerie ?
D'abord, le récit. Une PME de services, une quinzaine de salariés, un dirigeant qui connaît ses chiffres : le chiffre d'affaires progresse, la marge est là. Pourtant, un matin d'octobre, il découvre qu'il ne peut pas payer l'Urssaf sans passer dans le rouge. Les détails sont anonymisés ; la mécanique est réelle, nous la rencontrons régulièrement.
Voici son mois d'octobre. Rien d'exceptionnel ne s'y produit, et c'est justement le problème.
Deux gros clients, un tiers du chiffre d'affaires, paient à soixante jours. Leurs factures de l'été ne sont pas encore arrivées.
Un nouveau projet démarre : matériel et sous-traitants à payer, maintenant.
La TVA du trimestre tombe, à date fixe.
Les salaires, comme tous les mois.
Chaque événement était prévisible. Personne ne les avait posés sur le même calendrier.
La rentabilité, c'est la différence entre ce que vous facturez et ce que cela vous coûte. La trésorerie, c'est le moment où l'argent bouge réellement. Entre les deux, il y a le temps. Vous facturez en juillet, vous êtes payé en septembre. Vous achetez en septembre, vous payez comptant. L'État, lui, prélève à date fixe.
Résultat : votre compte de résultat peut être excellent pendant que votre compte en banque vit un tout autre mois. Et plus l'entreprise grandit, plus l'écart se creuse ; nous l'avons détaillé dans la page financer sa croissance.
À retenir : une entreprise ne manque presque jamais de trésorerie par surprise. Elle en manque faute d'avoir posé ses dates sur un même calendrier. Donc la réponse est un outil de calendrier, pas un meilleur chiffre d'affaires.
Que disent les chiffres sur le décalage de trésorerie ?
Le décalage entre facturer et encaisser n'est pas une exception : c'est le quotidien des entreprises françaises. Ces chiffres viennent de sources primaires, lues et vérifiées deux fois avant d'être cités.
de délai de paiement moyen accordé aux clients en France, contre 32 jours en Allemagne.
des entreprises interrogées ont subi des retards de paiement au cours des douze derniers mois.
des TPE jugent « critique » l'impact des retards de paiement sur leur trésorerie.
de retard de paiement moyen en France à fin 2025, en plus du délai convenu.
Altares, cité par l'Observatoire des délais de paiement, rapport 2025
Ces chiffres demandent toutefois de la nuance. Le délai de Coface est déclaré par les entreprises interrogées ; le retard de l'Observatoire est mesuré sur des paiements réels. En revanche, ils disent la même chose : entre une facture émise et l'argent sur le compte, il s'écoule souvent plus d'un mois. Ce temps-là, c'est votre trésorerie qui le finance.
Une partie de ce délai se réduit d'ailleurs avec une vraie méthode de relance : nous l'avons décrite dans la page relancer une facture impayée. Pour les causes de ce décalage, lisez aussi pourquoi vous avez du chiffre d'affaires mais pas de trésorerie, et pour les leviers, comment améliorer la trésorerie d'une entreprise.
Pourquoi le solde bancaire ne suffit-il pas à piloter ?
Face à ce décalage, la plupart des dirigeants ont le même réflexe : regarder le solde du compte, tous les matins. Et tant qu'il y a de l'argent, on avance.
Le rétroviseur
- Le solde du jour : ce qu'il reste, maintenant.
- Ce qui est passé : les paiements déjà faits et reçus.
- Ce qu'il ne dit pas : ce qui tombe dans trois semaines.
Le pare-brise
- Le solde projeté : semaine par semaine, sur trente jours.
- Les vraies dates : celles que vos clients pratiquent, pas celles de la facture.
- Le point bas : visible un mois avant qu'il arrive.
Votre solde bancaire vous dit où vous en êtes aujourd'hui. Il ne dit rien de ce qui se passe dans trente jours. C'est ainsi qu'une entreprise rentable se fait surprendre : pas par manque d'argent, par manque de visibilité.
Le plan de trésorerie en cinq lignes
Voici la méthode de l'épisode. Elle s'appelle le plan de trésorerie glissant, et sa version simple tient en cinq lignes. Pas besoin d'un logiciel ni d'être comptable : un tableur suffit dans la plupart des cas.
- Ligne 1
Le solde de départ
Ce qu'il y a sur le compte aujourd'hui. Un seul chiffre, relevé le lundi matin.
- Ligne 2
Les encaissements à venir
Chaque facture client, à sa vraie date de paiement attendue. Pas l'échéance théorique : la date que ce client pratique réellement. Un client qui paie toujours avec dix jours de retard s'inscrit dix jours plus tard.
- Ligne 3
Les décaissements à venir
Fournisseurs, salaires, charges sociales, TVA, loyers, échéances d'emprunt : chacun à sa date.
- Ligne 4
Le solde projeté, semaine par semaine
Solde de départ, plus les encaissements, moins les décaissements, sur les quatre semaines à venir. C'est la ligne qui compte.
- Ligne 5
L'action
Si un solde projeté passe sous zéro, ou sous votre seuil de confort, vous avez des semaines d'avance pour agir : relancer un client, décaler un achat, négocier une échéance.
| Exemple | Semaine 1 | Semaine 2 | Semaine 3 | Semaine 4 |
|---|---|---|---|---|
| 1. Solde de départ | 42 000 € | 30 500 € | 13 500 € | 7 500 € |
| 2. Encaissements | + 6 500 € | + 8 000 € | + 21 000 € | + 24 000 € |
| 3. Décaissements | - 18 000 € | - 25 000 € | - 27 000 € | - 38 000 € |
| 4. Solde projeté | 30 500 € | 13 500 € | 7 500 € | - 6 500 € |
| 5. Action | Le point bas tombe en semaine 4 : dès ce lundi, appeler les deux clients qui paient à soixante jours, et demander au fournisseur du nouveau projet un paiement en deux fois. | |||
Exemple fictif, construit sur le mois d'octobre de l'épisode : en euros, sur quatre semaines. Recopiez ces cinq lignes dans un tableur : c'est tout le matériel nécessaire.
Dans cet exemple, le solde du jour rassure : 42 000 euros. Pourtant, la ligne 4 montre un passage dans le rouge un mois plus tard. Avec le seul solde bancaire, le dirigeant l'aurait découvert le matin même. Avec le tableau, il a quatre semaines pour agir.
Ce plan regarde les trente prochains jours. Pour voir plus loin, sur plusieurs mois, on passe au prévisionnel de trésorerie : les deux outils se complètent.
Comment tenir son tableau de trésorerie en trois minutes par semaine ?
Construire le tableau prend une heure, une fois. Le tenir prend trois minutes, chaque lundi. Et c'est le tenir qui change tout.
Mettre à jour les dates
Le solde du jour, les factures encaissées ou glissées, les nouvelles dépenses engagées.
Une facture qui n'est pas arrivée à sa date se décale à la date réaliste, pas à la date espérée.
Regarder la ligne du bas
Une seule question : un solde projeté passe-t-il sous zéro, ou sous votre seuil de confort, quelque part dans les quatre semaines ?
Si non, c'est fini pour cette semaine.
Décider, à froid
Si oui, une des trois actions : relancer un client, décaler un achat, négocier une échéance.
Avec des semaines d'avance, ces décisions se prennent au calme, pas dans l'urgence.
Quels signaux montrent que vous pilotez au rétroviseur ?
Aucun de ces signaux n'est grave en soi. Toutefois, quand plusieurs s'installent, ils indiquent que votre trésorerie se pilote au jour le jour, sans pare-brise.
- Vous ouvrez l'appli de la banque chaque matin pour savoir si vous pouvez payer.
- Vous découvrez les échéances de TVA ou d'Urssaf quand elles tombent.
- Vous ne savez pas quand vos gros clients paient vraiment, seulement quand ils devraient payer.
- Votre découvert sert en fin de mois alors que l'activité est rentable.
- Vous retardez un achat utile faute de savoir si vous pouvez vous le permettre.
- Vous avez sauté le point du lundi deux semaines de suite.
Est-ce que vous pouvez tenir ce tableau vous-même ? Oui. Si votre activité est simple et vos flux peu nombreux, cinq lignes tenues chaque lundi changent déjà tout. La limite est ailleurs : ce qui coûte, ce n'est pas de construire le tableau, c'est de le tenir, chaque semaine, sans exception, avec de vraies dates.
Pour aller plus loin sur les chiffres à suivre au-delà de la trésorerie, voyez notre page sur les indicateurs de gestion d'une PME ou TPE.
Ce que vous pouvez confier, et ce qui vous reste
Le jour où les flux se multiplient, où les relances s'empilent, où vous sautez deux lundis de suite parce qu'un client a appelé, c'est le signe que cette mission mérite une équipe dont c'est le métier.
La part que nous portons
- Le tableau de trésorerie tenu chaque semaine, avec les vraies dates de vos clients
- La facturation et les relances, pour que les encaissements arrivent à l'heure
- Les factures fournisseurs préparées pour votre validation, à leur date
- Les échéances surveillées : TVA, Urssaf, prélèvements
- Une alerte dès qu'un point bas apparaît dans les semaines à venir
Ce qui reste à vous
- Les décisions : investir, décaler, négocier
- La relation avec vos clients et votre banque
- Le pilotage : un tableau à jour sous les yeux, chaque semaine
- Votre seuil de confort, que vous fixez
Un chargé de compte dédié et son binôme, salariés en France, tiennent le quotidien ; vous gardez le pare-brise : les chiffres, la visibilité, les décisions. Le détail est sur notre page suivi de trésorerie d'entreprise, qui fait partie de notre gestion administrative externalisée. D'autres repères vous attendent dans la rubrique finance et trésorerie du média.
Questions fréquentes sur le tableau de trésorerie
Qu'est-ce qu'un tableau de trésorerie ?
C'est une page qui projette, semaine par semaine, ce qui va entrer et sortir de votre compte, pour savoir si vous aurez assez d'argent dans les trente prochains jours. Sa version simple tient en cinq lignes : solde de départ, encaissements, décaissements, solde projeté, action.
Comment faire un tableau de trésorerie simple ?
Dans un tableur, quatre colonnes pour les quatre semaines à venir et cinq lignes : le solde du jour, les encaissements attendus à leur vraie date, les décaissements à leur date, le solde projeté, puis l'action à mener si un solde passe sous zéro.
Pourquoi une entreprise rentable peut-elle manquer de trésorerie ?
Parce que la rentabilité mesure ce que vous gagnez, et la trésorerie le moment où l'argent bouge. Vos clients paient souvent à plusieurs semaines, alors que fournisseurs, salaires et impôts tombent à date fixe. Entre les deux, c'est votre trésorerie qui finance le décalage.
Quelle différence entre tableau de trésorerie et prévisionnel ?
Le tableau de trésorerie regarde les prochaines semaines, et se met à jour chaque lundi. Le prévisionnel projette plusieurs mois, souvent l'année, pour préparer un investissement ou un échange avec la banque. Les deux se complètent.
À quelle fréquence mettre à jour son tableau de trésorerie ?
Chaque semaine, idéalement le lundi : trois minutes pour mettre à jour les dates et regarder la ligne du solde projeté. Un tableau mis à jour une fois par mois laisse passer les points bas.
Quelle date retenir pour un encaissement client ?
La date à laquelle ce client paie réellement, pas l'échéance écrite sur la facture. Un client qui paie toujours avec dix jours de retard s'inscrit dix jours plus tard : c'est ce qui rend le tableau fiable.
Que faire si le solde projeté passe en négatif ?
Agir tant que vous avez de l'avance : relancer les clients dont les factures sont dues, décaler un achat qui peut attendre, négocier une échéance avec un fournisseur ou un organisme. Avec plusieurs semaines d'avance, ces décisions se prennent au calme.
Support-Héros peut-il tenir mon tableau de trésorerie ?
Oui. Nous tenons le suivi de trésorerie chaque semaine, avec la facturation, les relances et les factures fournisseurs qui l'alimentent, et nous vous alertons dès qu'un point bas apparaît. Les décisions et la relation avec votre banque restent à vous.